Как не влететь в НДС на УСН
С 2026 года у упрощёнки появился НДС-порог: 20 млн ₽ дохода в год. Пробили его — и со следующего квартала вы плательщик НДС, часто ещё не зная об этом. Разбираем механику и то, как скилл tax-calendar-proactive следит за траекторией и предупреждает заранее.
Как устроен порог
Коротко — по нормам НК РФ ст.145 (в редакции ФЗ №425-ФЗ), которые действуют на 2026 год.
20 млн ₽ в год
Годовой порог дохода, при превышении которого УСН теряет освобождение от НДС начиная со следующего квартала после превышения.
Выбор ставки НДС
После порога — развилка: пониженные ставки 5% (доход 20-272,5 млн) или 7% (272,5-490,5 млн) без права на вычет входного НДС, либо общая ставка с правом вычета. Выбор стоит обсуждать с бухгалтером заранее, а не постфактум.
Лимит УСН — 490,5 млн ₽
Отдельный, более высокий потолок: за его пределами теряется право на упрощёнку в принципе, а не только льгота по НДС.
Порог по действующему графику будет снижаться: 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ в 2028-м. Если сейчас у вас есть запас, через год-два его может не быть при том же обороте.
Что делать заранее
Порог опасен не суммой, а внезапностью. Всё ниже проще делать за месяцы, а не за дни до превышения.
Следить за трендом дохода
Не за фактом на конец года, а за темпом внутри года — чтобы увидеть приближение к 20 млн заранее, а не постфактум в декларации.
Обсудить ставку с бухгалтером до порога
5%, 7% или общая ставка с вычетом — решение зависит от структуры расходов и того, есть ли крупный входной НДС для вычета.
Подготовить документооборот заранее
Счета-фактуры, книга продаж — проще настроить до того, как обязанность наступила, чем разбираться в первый горящий квартал.
Не забывать про лимит УСН в целом
490,5 млн ₽ — отдельный порог. Если бизнес растёт быстро, держите в поле зрения оба, не только НДС-порог.
Как предупреждает tax-calendar-proactive
Порог страшен тем, что его легко пробить незаметно. Скилл следит за траекторией, а не только за фактом на конец года.
Предупреждает заранее
Показывает, сколько осталось до 20 млн при текущем темпе, а не сообщает по факту после превышения.
Считает кодом, не в уме
Пороги и ставки берутся из выверенного реестра с привязкой к статьям НК РФ, а не из догадки модели — это деньги, которые нельзя прикидывать на глаз.
Держит в поле зрения оба лимита
Следит одновременно за НДС-порогом 20 млн и лимитом УСН 490,5 млн, а не только за одним из них.
Честно про ограничения
Ставки и пороги приведены на 2026 год по действующим нормам НК РФ и могут измениться при новых поправках — это не налоговая консультация. Выбор ставки НДС после превышения порога — решение с последствиями на длительный срок, и его в любом случае стоит принимать вместе с бухгалтером, а не по одной статье в интернете.
tax-calendar-proactive — один из 34 скиллов пака
Открытый код, Apache-2.0. Поставьте пак за минуту и скажите обычными словами «слежу ли я за порогом НДС» — остальное сделает скилл.